Met de opening van de deadline voor het presenteren van de inkomstenverklaring om de hoek, zijn er niet echt een paar die zich afvragen of ze cryptocurrency-operaties moeten aangeven in het ontwerp van de schatkist. Het korte antwoord is ja . Drie jaar lang besteedt de regering speciale aandacht aan al diegenen die met cryptocurrencies werken. Ook voor degenen die zich toeleggen op het delven van Bitcoin en andere minder populaire valuta. Afhankelijk van het inkomen en de activiteit die we om hen heen ontwikkelen, zullen we belasting moeten betalen in een of ander onderdeel van de verklaring. Laten we eens kijken hoe en hoeveel.
De gegevens die we hieronder zullen presenteren, zijn indicatief. Van tuexperto.com raden we sterk aan om een beroep te doen op een gespecialiseerde manager om de belasting te kennen van de activiteiten die worden uitgevoerd rond cryptocurrency-operaties.
Ik heb Bitcoin gekocht en verkocht, moet ik iets aangeven?
De waarheid is dat ja. De vorige campagne, beheerd door de AEAT (State Tax Administration Agency), definieerde een reeks richtlijnen voor de volgende campagne die in april van start gaat. Op dit moment wordt de activiteit weergegeven in de sectie voor vermogensmutaties en worden ze belast als personenbelasting (inkomstenbelasting voor particulieren).
Als we verwijzen naar de belastingtarieven van de campagne van 2018, heeft de Schatkist een reeks bedragen vastgesteld in de verschillende secties van de personenbelasting, waarvan het percentage wordt toegepast op de nettowinst die is behaald door de operatie met cryptocurrencies. De door de administratie gedefinieerde secties zijn de volgende:
- 19% voor meerwaarden tot 6.000 euro.
- 21% voor meerwaarden tot 50.000 euro
- 23% voor meerwaarden van meer dan 50.000 euro
Deze belastingtarieven zullen moeten worden toegepast in het respectieve deel van de verklaring voor kapitaalwijzigingen. Laten we eens kijken naar voorbeelden:
- Pedro heeft in totaal 13.400 euro verdiend met de verkoop van zijn Bitcoin in 2019. Pedro zal 21% van dat bedrag moeten aftrekken bij het invoeren van het tweede belastingtarief.
- Marta koopt Bitcoin voor 4.000 euro en verkoopt ze voor 25.000 euro. Marta behaalt een meerwaarde van 21.000, dus zal ze 21% van dat bedrag moeten aftrekken, dat is ongeveer 4.410 euro.
Maar wat gebeurt er als we geen meerwaarde krijgen en geld verliezen bij de verkoop van munten? Aangezien het een wijziging van het patrimonium betreft, zal het verlies ook tot uiting moeten komen in het genoemde deel van het ontwerp. Aangezien het een vermogensverlies is, zal er geen belastingtarief op worden geheven , maar zal het in de volgende vier jaar moeten worden gecompenseerd.
Ik heb Bitcoin gekocht maar ik heb niets verkocht, moet ik dit aangeven?
Bevestigend. Opnieuw worden we geconfronteerd met een wijziging van het patrimonium: cryptocurrencies worden belast als meer- of minderwaarden . Daarom moet elk bedrag dat we hebben geïnvesteerd in de aankoop van cryptocurrencies, worden weergegeven in dezelfde sectie die hierboven wordt vermeld.
Ik heb Bitcoin ingeruild voor een andere cryptocurrency, moet dit worden aangegeven?
Nogmaals, het antwoord is ja. Elke transactie die een wijziging van het patrimonium inhoudt, moet bij de Schatkist worden aangegeven. We zullen niet alleen het geïnvesteerde bedrag in de oorspronkelijke valuta moeten aangeven, maar we zullen ook de bovengenoemde belastingtarieven moeten toepassen op de totale waarde van de valutawissel. Laten we eens kijken naar voorbeelden.
- Juan ruilt Bitcoin in voor Ethereum en behaalt een positief economisch rendement van 400 euro. Juan zal de meerwaarde moeten aangeven door 19% van dat bedrag af te trekken, aangezien het minder is dan 6.000 euro.
- Maria ruilt Litecoin in voor Bitcoin en behaalt een negatief economisch rendement van 9.000 euro. Maria zal het verlies moeten aangeven omdat het haar persoonlijke bezittingen beïnvloedt.
Ik ben toegewijd aan Bitcoin-mijnbouw, wat moet ik doen?
Als een deel van onze activiteit afhangt van het delven van virtuele valuta, is het soort belasting dat we moeten toepassen anders dan in eerdere gevallen werd vermeld. De reden? Het is geen buitengewone wijziging van activa, maar eerder een activiteit die meerwaarden genereert .
Cryptocurrency-mijnbouwmachine.
Hoewel de Schatkist deze economische activiteit nog niet heeft geregulariseerd, moet de administratie de zogenaamde belasting op economische activiteiten betalen . Voorheen zullen we ons als autonoom moeten registreren in de RETA als aan de voorwaarden hiervoor is voldaan of als bedrijf in de respectievelijke modellen die de Schatkist definieert voor bedrijven. In het laatste geval moeten we de meerwaarde aangeven die is gegenereerd in de vennootschapsbelasting , die doorgaans een belastingtarief van 25% op de nettowinst heeft.
Ik heb een bedrijf en ik accepteer betalingen met Bitcoin, welke belasting is hiervoor vereist?
Buiten het minen van cryptocurrency kan het zijn dat een bedrijf betalingen via Bitcoin ondersteunt. Deze betalingen moeten niet alleen worden weerspiegeld in de boekhouding van het bedrijf, maar ze zullen ook btw moeten dragen op al die producten en diensten die dit vereisen .
Later zullen ze moeten worden aangegeven in de relevante sectie met betrekking tot de vennootschapsbelasting . Ook in de betreffende kwartaalaangifte btw. Er is maar één geval waarin deze btw niet hoeft te worden doorberekend: wanneer cryptocurrencies worden gekocht via een formele valuta , zoals euro's of dollars. In dit geval zal de partij die deze cryptocurrencies verkoopt, verantwoordelijk moeten zijn voor de omzetting naar euro's om deze later door te geven aan de schatkist.
Wat gebeurt er als ik de Bitcoin niet in de inkomensverklaring declareer?
Vorig jaar stuurde Hajando een schriftelijke brief aan meer dan 15.000 belastingbetalers waarin hij informeerde over de verplichting om de winsten die zijn behaald met transacties met cryptocurrencies aan te geven. Wat gebeurt er als we besluiten om de inkomsten uit het boekjaar niet te rapporteren?
Momenteel bedragen de boetes van de Schatkist tussen de 50% en 150% van de bedragen die niet worden aangegeven , bedragen die samen met het percentage dat als boete wordt opgelegd, moeten worden betaald. Als we de aangifte niet op tijd verzenden, variëren de kosten voor vertragingen van 5% tot 20% , afhankelijk van de totale vertragingstijd.