Belastingformulier 390 is de jaarlijkse btw-aangifte van zelfstandigen en werkt als een overzicht van alle bedragen aan betaalde btw en gefactureerde btw voor het jaar.
Hieronder zullen we u stap voor stap vertellen waaruit het 390-model bestaat , welke freelancers het moeten presenteren, wat de deadlines zijn en hoe u de verschillende vakken en secties moet invullen.
Hoe weet ik of ik de 390 moet presenteren
In grote lijnen kunnen we zeggen dat alle zelfstandigen die het hele jaar door btw op hun facturen toepassen, het Treasury Form 390 moeten invullen en bezorgen.
Er zijn echter enkele speciale gevallen van freelancers die niet verplicht zijn dit model te presenteren .
- De eerste grote groep zelfstandigen die deze verplichting niet hebben, zijn degenen die alleen belasting betalen in het gemeenschappelijke grondgebied en ook alleen activiteiten uitoefenen onder het vereenvoudigde regime .
- Zelfstandigen die alleen belastingen betalen in het gemeenschappelijk grondgebied en die zich uitsluitend bezighouden met verhuur (leasing van stedelijk onroerend goed) hoeven ook geen formulier 390 in te vullen .
- Evenzo, als u gedurende het jaar niet verplicht bent om de periodieke btw-eigenaangiftes (formulier 303 of 322) te overleggen, hoeft u ook geen formulier 390 te overleggen.
- Ten slotte hoeven degenen die zijn geregistreerd in het SII-systeem (Directe Informatieverstrekking) ook deze jaarverklaring niet in te vullen.
In deze gevallen is het verplicht om dit aan te geven in het laatste formulier 303 of 322 van de periodieke btw-aangifte . Om dit te doen, moet u de rubriek "Uitsluitend in te vullen in de laatste verrekeningsperiode door die belastingplichtigen die zijn vrijgesteld van het jaarlijkse btw-overzicht-overzicht" invullen.
Als u niet tot een van deze groepen toetreedt, bent u verplicht het Treasury Form 390 in te vullen en te overleggen .
Wat is de deadline voor het indienen van formulier 390 van de schatkist?
Aangezien het een jaarlijkse samenvatting is, moet het model 390 voor zelfstandigen van de Schatkist tussen 1 en 31 januari worden opgeleverd , met volledige informatie over het hele voorgaande jaar.
Dat wil zeggen: tussen 1 januari en 31 januari presenteren we de jaarlijkse aangifte van gefactureerde en bestede btw gedurende het jaar 2018 .
Hoe wordt de procedure uitgevoerd? Wat ik nodig heb?
Belastingformulier 390 is verkrijgbaar via het elektronische hoofdkantoor van de belastingdienst. Net als bij elke andere procedure van dit type, zullen we moeten inloggen om deze te voltooien : met elektronische DNI, pincode of digitaal certificaat.
Daarnaast is het belangrijk dat u eerst uw laatste periodieke aangifte van het jaar heeft gedaan : het 303-formulier van het vierde kwartaal of de 322 van de laatste maand.
Voordat u begint met het indienen van uw formulier 390, moet u ervoor zorgen dat u alle boekhoudkundige boeken van het jaar bij de hand heeft , evenals de periodieke btw-aangiften (maandelijks of driemaandelijks) die u heeft ingediend.
Instructies voor het invullen van het Treasury Form 390
De website van de Belastingdienst heeft een vrij toegankelijke model 390 simulator die u van tevoren kunt raadplegen om alle rubrieken te kennen. Zo kunt u vertrouwd raken met het 390-model en indien nodig proeven of testen uitvoeren.
Als u alles gereed heeft, gaat u direct naar het echte model van de aangifte. Laten we sectie voor sectie bekijken om te zien hoe de vakken zijn ingevuld.
Belastingplichtige en opbouw
Vul de bijbehorende gegevens in: jaar van uitoefening waarvoor u aangifte doet, of het cashcriterium wordt toegepast, of u failliet bent geweest, enz.
Statistische gegevens
In deze rubriek moet u de gegevens invullen over de economische activiteiten die u uitvoert . Met andere woorden: de IAE-sector waarin u uw activiteit als zelfstandige uitoefent.
Als u meer dan één activiteit uitvoert, vul ze dan in in volgorde van belangrijkheid : van hoogste naar laagste factureringsvolume in het jaar dat u aangeeft.
Om een professionele activiteit toe te voegen, klikt u op de potloodvormige knop in de kolom "Sleutel" en zoekt u uw sector op basis van de IAE-code.
Vul dan indien nodig de aanvullende activiteiten in . Klik na elke selectie op "Record toevoegen" zodat ze allemaal worden opgeslagen.
Tot slot, als u een gezamenlijke eigen verklaring aflegt , geef deze dan hieronder aan.
Representatieve details
Dit is de informatie die is gereserveerd voor de wettelijke vertegenwoordiger of manager die namens u handelt . Als u de 390 zelf presenteert, hoeft u hier niets in te vullen.
Algemene regime-operaties
Bent u ingeschreven in het algemeen zelfstandigenregime, gebruik dan de vakjes in deze rubriek om alle verrichtingen voor het jaar aan te geven . Geef de facturering aan in de corresponderende rubrieken en noteer altijd het basisbedrag en de totale toegepaste btw.
Onthoud dat "opgebouwde btw" is wat u hebt geïnd , terwijl "aftrekbare btw" is wat u hebt betaald in uw uitgaven voor professionele activiteiten.
Het meest comfortabele is dat u de bedragen die u heeft opgegeven op de formulieren 303 en 322 van de periodieke aangifte btw optelt, om fouten te voorkomen.
Vereenvoudigde regime-operaties
Als u ook beroepsactiviteiten uitoefent in het vereenvoudigde belastingregime , moet u dit rubriekformulier 390 invullen. Vermeld de beroepsactiviteiten en de gegevens die bij elke module horen.
Binnen deze sectie vallen ook de bijzondere economische sectoren: landbouw, veeteelt en bosbouw .
Aan het einde van de sectie vindt u een overzichtspagina met de som van alle verrichtingen die onder het vereenvoudigde regime zijn uitgevoerd , onderverdeeld in opgebouwde btw en aftrekbare btw. Controleer of de sommen kloppen voordat u verder gaat.
Resultaat van de jaarlijkse afrekening
Hier verschijnen de totalen van het aantal bewerkingen dat in de vorige secties is gedeclareerd . Als u belasting betaalt in verschillende administraties met speciale regimes, geeft u dit onderaan aan.
Resultaat van schikkingen
Klik op de knop met een potloodpictogram om het vak te openen dat u moet invullen . Dit is een venster waarin u de betalingen die u aan de Schatkist heeft gedaan, moet aangeven in de periodieke btw-aangiften (driemaandelijks of maandelijks).
Als u alleen kwartaalaangiften heeft gedaan (formulier 303) , noteert u de bedragen in de laatste maand van elke periode. Dat wil zeggen: uw 303-model uit het eerste kwartaal in de maart-tafel, het tweede kwartaal in de juni-tafel, enz.
De rest van de sectie is gewijd aan terugbetalingen en operaties die worden belast onder het speciale regime van een groep van entiteiten . Als dit het geval is, vul deze velden dan ook in met de bijbehorende gegevens.
Laatste secties van de aangifte van formulier 390
- Volume van operaties . Dit is de laatste overzichtstabel met al uw jaarlijkse facturering voor de verschillende secties. Controleer of alle bedragen kloppen.
- Pro rata gegevens . Als u meer dan één beroepsactiviteit uitoefent, moet u waarschijnlijk het pro rata-systeem toepassen, omdat er sectoren zijn met verschillende aftrekregelingen. Raadpleeg bij twijfel uw manager voordat u dit onderdeel invult.
- Gedifferentieerde aftrekregelingen . Dit gedeelte heeft ook betrekking op het pro rata-systeem wanneer er verschillende economische activiteiten zijn. Raadpleeg bij twijfel uw leidinggevende.
Laatste stappen
Als de secties klaar zijn, klikt u op de knop "Valideer aangifte" in de bovenste balk om te controleren of er geen fouten zijn. Als alles klaar is, kunt u nu het 390-model presenteren en de bon in pdf downloaden.